湖北银行于2022年11月正式开启IPO，拟公开发行的股票数量不超过25.37亿股，保荐机构为中信证券，毕马威华振会计师事务担任审计机构。

在招股书中，湖北银行及其董监高、保荐机构均承诺，招股说明书及其摘要不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，会计机构亦承诺招股书中财务会计资料真实、完整，并出具了无保留意见。

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然而让人意想不到的是这样一份由国内头部券商和会计事务所共同保驾的招股书竟然与银行官网披露的年报数据出现了大面积冲突，从营收净利润等业绩指标到资产规模再到不良贷款率、资本充足率等监管指标均存在不一致。

招股书显示，2019年、2020年和2021年，湖北银行营业收入分别为81.19亿元、79.18亿元和76.73亿元。

来源：湖北银行招股书

而根据湖北银行官网披露的年报数据，2019年、2020年和2021年该行营业收入为80亿元、78.21亿元和76.73亿元。可以看出，2019年、2020年招股书中的数据分别比年报高1.19亿元和0.97亿元。

来源：湖北银行官网年报

在资产规模方面，招股书披露2019年末、2020 年末和2021 年末该行资产总额分别为2619亿元、3033亿元和3511亿。

来源：湖北银行招股书

而年报披露的数据显示，同期湖北银行总资产分别为2621亿元、3045亿元和3502亿元，招股书和年报三年相差数据分别为2亿元、12亿元和9亿元。

来源：湖北银行官网年报

以财务报表的运行逻辑来看，只要营业收入和总资产数据不一致，其他数据基本上也很难一致了。

比如招股书显示，2019年末、2020 年末和2021 年的利息净收入为68.64亿元、68.13亿元和66.52亿元。而年报上的数据是75.89亿元、73.61亿元65.98亿元。

来源：湖北银行招股书

还有投资净收益数据招股书显示2019年末、2020 年末和2021 年为9.40亿元、8亿元和11.68亿元。而年报上的数据为2.14亿元、2.52亿元和12亿元，招股书的数据比年报的数据分别多出了7.26亿元、5.48亿元和0.32亿元。

来源：湖北银行官网年报

这一系列数据差异导致净利润数据也明显不一致，招股书披露2019年、2020年和2021年净利润数据分别是18.98亿元、13.18亿元和17.56亿元。而年报披露同期净利润19.5亿元、15.53亿元和17.56亿元，除了2021年数据相同外，2019年和2020年分别相差0.52亿元、2.35亿元。

净利润与资产规模数据不一致，资产利润率、资本利润率和成本收入比等盈利能力指标自然也不会一致。

来源：湖北银行招股书

招股书披露2019年、2020年和2021年湖北银行的资产利润率为0.75%、0.47%和0.54%。而年报显示同期数据为0.78%、0.55%和0.54% 。

来源：湖北银行官网年报

此外，湖北银行招股书资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率和借款人集中度等监管指标均与年报存在不一致。

资本充足率方面，招股书披露2019年、2020年和2021年的数据为13.18%、12.18%和13.89%。而年报数据为14.01%、13.11%和13.85%。

来源：湖北银行官网年报

一级资本充足率和核心一级资本充足率也是同样的情况。招股书显示，2021年核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别是10.61%、11%和13.89%；而年报则显示为10.58%、10.96%和13.85%，招股书中的数据均比年报数据高。

不良贷款率方面招股书披露2019年、2020年和2021年的数据为3.44%、3.58%和2.25%。而年报披露的数据为1.99%、2.49%和2.1%。值得注意的是，2021年末全国城市商业银行不良贷款率为1.9%，湖北银行的不良贷款率明显高于行业平均水平。

来源：湖北银行官网年报

拨备覆盖率方面，招股书披露2019年、2020年和2021年末的数据分别是163.4%、171.34%和203.54%。而年报披露的数据为179.86%、165.19%和217.67%。

显然，以上这些数据不过是湖北银行招股书与年报数据“打架”的冰山一角。这背后究竟是人为调节财务数据所致，还是会计差错导致纰漏，无从而知。但是，拿着这样一份明显存在“硬伤”的招股书去闯IPO，湖北银行恐怕凶多吉少了。